Chaque printemps, les contribuables se penchent sur leur déclaration de revenus comme sur une simple obligation administrative. Pourtant, pour les contribuables disposant d’un patrimoine conséquent ou de revenus diversifiés, cette période revêt une importance stratégique. Elle constitue une étape déterminante dans la consolidation de leur organisation patrimoniale et peut influer durablement sur les arbitrages à venir.
En 2025, plusieurs ajustements introduits par la loi de finances modifient la donne. Une relecture experte s’impose, pour éviter les pièges et saisir les opportunités. DeCarion vous éclaire sur les principaux points d’attention à intégrer à votre réflexion fiscale cette année.
1. Votre taux d’imposition est-il vraiment sous contrôle ?
Le barème de l’impôt sur le revenu a été revalorisé à hauteur de 1,8 % pour tenir compte de l’inflation. Cette mesure vise à éviter qu’une simple augmentation des salaires ou des revenus, liée à l’évolution du coût de la vie, ne vous fasse mécaniquement basculer dans une tranche supérieure. Cela permet de limiter la hausse d’impôt pour les foyers dont les revenus ont simplement suivi l’inflation.
Mais attention : si vos revenus ont fortement progressé en 2024 – via des primes, des dividendes ou des revenus fonciers – la revalorisation du barème ne suffira pas à neutraliser l’effet de seuil. L’addition peut alors s’avérer plus salée que prévu.
Un point de vigilance utile, mais ce n’est pas là que réside la véritable nouveauté de cette campagne 2025.
En effet, pour les foyers les plus aisés déjà soumis à la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) – c’est-à-dire ceux dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple – une nouvelle contribution temporaire vient renforcer la pression fiscale : la CDHR (contribution différentielle sur les hauts revenus). Elle est destinée à garantir un taux d’imposition effectif d’au moins 20 %.
Autrement dit : si vos optimisations fiscales ont ramené votre taux moyen sous ce seuil, l’administration pourra en exiger le réajustement dès décembre 2025. Un acompte de 95 % sera alors exigé, imposant une anticipation financière immédiate.
Une mesure technique, certes, mais aux effets très concrets. Ne rien anticiper, c’est s’exposer à un choc.
Un simulateur est disponible sur le site impots.gouv.fr pour estimer votre impôt 2025 en quelques clics.
2. Une opportunité à saisir pour transmettre dans un cadre fiscal allégé
La loi de finances 2025 n’a pas apporté que des mesures contraignantes. Elle introduit également des leviers favorables, notamment pour les contribuables souhaitant anticiper la transmission de leur patrimoine.
C’est le cas d’un dispositif spécifique de don familial d’argent, exonéré de droits de mutation jusqu’à 100 000 € par donateur, sous certaines conditions. Pour en bénéficier, les sommes doivent être utilisées pour l’achat, la construction ou la rénovation énergétique d’une résidence principale. Le bénéficiaire doit être un descendant en ligne directe – enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant – et le bien concerné devra être conservé pendant au moins cinq ans.
Bien encadrée, cette mesure offre une opportunité de transmission avantageuse, en lien avec un projet immobilier concret.
Ainsi, ce dispositif peut être un levier intéressant s’il est intégré dans une stratégie de transmission globale – d’autant qu’il pourrait impacter la structure patrimoniale, et donc la fiscalité à venir.
3. Location meublée : la revente vous coûtera plus cher que vous ne l’imaginez
Si vous détenez des biens immobiliers loués sous le statut du Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP), vous avez peut-être utilisé l’amortissement pour réduire votre base imposable. Mais attention : ces amortissements devront désormais être réintégrés en cas de revente, alourdissant la plus-value taxable. L’effet est différé mais réel.
Conséquence : la pertinence du statut LMNP doit être réévaluée à l’aune de vos projets de cession, de refinancement ou de réallocation d’actifs.
4. Quels signaux donne votre déclaration sur votre stratégie globale ?
La déclaration fiscale 2025 est aussi l’occasion de faire le point. Pas uniquement sur les chiffres… mais sur la cohérence entre votre fiscalité, votre mode de rémunération, vos véhicules d’investissement, vos projets de transmission ou votre niveau de trésorerie.
Chez DeCarion, nous ne cloisonnons pas la fiscalité. Nous l’analysons comme un symptôme, un révélateur, un levier. Chaque donnée déclarée peut être l’indice d’un déséquilibre ou d’une opportunité. Nous aidons nos clients à traduire ces signaux faibles en décisions concrètes.
5. Préparer, structurer, arbitrer : trois gestes clés pour transformer l’obligation en stratégie
Déclarer ne doit jamais être une formalité. C’est le moment idéal pour :
- Structurer vos revenus : dividendes ou rémunération ? loyers ou revente ?
- Préparer vos transmissions : quel est le bon moment, le bon cadre, la bonne répartition ?
- Arbitrer avec discernement : entre fiscalité immédiate et efficacité à long terme.
📅 Calendrier de la déclaration 2025 : les dates à retenir
- Ouverture de la campagne en ligne : mercredi 10 avril 2025
- Déclarations papier : à déposer au plus tard le 20 mai
- Délais pour les déclarations en ligne :
▸ Départements 01 à 19 + non-résidents : jusqu’au 22 mai
▸ Départements 20 à 54 : jusqu’au 28 mai
▸ Départements 55 à 976 : jusqu’au 5 juin
Faites le point dès maintenant grâce au simulateur officiel proposé par l’administration fiscale. Pour les contribuables à hauts revenus, ne pas attendre la dernière minute est essentiel pour simuler l’effet de la CDHR et ajuster si nécessaire les choix 2025-2026.
À suivre cette semaine : les conseils de Marion Chapel-Massot sur BFM Business et Sud Radio
Alors que la période déclarative s’ouvre et que les réformes fiscales suscitent de nombreuses interrogations, Marion Chapel-Massot apportera son éclairage sur les grandes évolutions de 2025 dans deux émissions spécialisées.
- Tout Pour Investir sur BFM Business : Vendredi 11 avril à 10h30. Marion Chapel-Massot interviendra en direct dans le cadre de la journée spéciale impôts organisée à l’occasion du lancement officiel de la campagne fiscale. À partir de 10h30, elle participera à l’émission « Tout pour investir » animée par Lorraine Goumot. Entourée de plusieurs spécialistes en gestion de patrimoine, elle contribuera à décrypter les points de vigilance à ne pas négliger au moment de remplir sa déclaration. Cette édition spéciale abordera notamment les 12 points à ne pas négliger dans sa déclaration, avec un focus sur les obligations fiscales spécifiques aux actifs numériques, et dévoilera également les résultats d’un baromètre exclusif Odoxa, mesurant l’acceptation de l’impôt par les Français. Voir l’émission en replay : Quel est le sentiment des Français par rapport à l’épargne et aux impôts ?
- Osez investir sur Sud Radio : Dimanche 13 avril de 9h45 à 9h55. Marion Chapel-Massot interviendra dans la séquence « Le coin de l’expert » pour décrypter les points clés de la déclaration fiscale 2025 et livrer ses conseils à destination des dirigeants, investisseurs et familles. Voir l’émission en replay : Déclaration fiscale 2025 : les nouveautés à connaître
Et vous ? Votre déclaration 2025 reflète-t-elle vraiment votre stratégie ?
Prenez le temps d’un échange structurant avec nos équipes. Chaque ligne déclarée peut devenir un repère utile pour ajuster votre stratégie et sécuriser vos choix patrimoniaux.